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现行的增值税税率是多少？
进项税怎样精确抵扣？
2023年新版增值税税率表
一、增值税税率
一样平常纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都实用于哪些项目？我们具体来看：（如今小规模纳税人3%征收率减按1%实行）
二、扣除率
扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产物课税金额之间的比例。一样平常纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产物必要盘算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：
①从按照浅显计税方法依照3%征收率盘算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率盘算进项税额。
②取得（开具）农产物贩卖发票或收购发票的，以农产物贩卖发票或收购发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。
③纳税人购进用于生产贩卖或委托受托加工13%税率货品的农产物，按照10%的扣除率盘算进项税率。
④纳税人购进农产物既用于生产贩卖或委托受托加工13%税率货品又用于生产贩卖其他货品服务的，应当分别核算用于生产贩卖或委托受托加工13%税率货品和其他货品服务的农产物进项税额。未分别核算的，同一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产物收购发票或贩卖发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。
⑤农产物审定扣除时：
以农产物为质料生产货品，扣除率为贩卖货品的实用税率。
购进农产物用于生产策划且不构成货品实体的（包装物、辅助质料、燃料、低值易耗品）：终极货品税率为9%时扣除率为9%；终极货品税率为13%，扣除率为10%。
购进农产物直接贩卖时，扣除率为9%。
三、征收率
增值税小规模纳税人以及采取浅显计税的一样平常纳税人盘算税款时利用征收率，如今增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一样平常是3%，除了财务部和国家税务总局尚有规定的。
如今小规模纳税人3%征收率减按1%实行，延伸至2027年年底。
如今小规模纳税人3%征收率减按1%实行，延伸至2027年年底。
四、预征率
如今，重要针对不动产和构筑行业采取预征办法，重要有5%、3%和2%的档次。
2023增值税进项抵扣手册
一、判定是不是一样平常纳税人
增值税大将纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人。只有一样平常纳税人会涉及到进项税的抵扣题目。由于，一样平常纳税人根据销项税额与进项税额的差额盘算增值税，而小规模纳税人根据贩卖额与征收率的乘积盘算增值税，不涉及进项税的题目。
这里必要留意两点：
(1)一样平常纳税人假如管帐核算不健全，或不可以或许提供正确税务资料，按照贩卖额和增值税税率盘算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得利用增值税专用发票。
(2)为了征管的要求，税务局一样平常要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也大概会取得增值税专用发票，假如真的收到了，也没有须要肯定退回重开，全部计入本钱费用即可。
二、判定扣税凭据是否合法合规
1.抵扣凭据的范例应合法合规
发生增值税买卖业务的我们会收到差别范例的凭据，但此中只有一部分是合法合规的抵扣凭据。
除了最常见的增值税专用发票外，近来出台了一系列的政策，规定了国内游客运输服务、通行费等取得合法合规的凭据也可以抵扣进项税，具体的发票范例包罗以下几种：
这里有3个重点必要夸大一下：
(1)左上角标识"通行费"字样，且税率栏次表现税率或征收率的通行费电子平凡发票可以抵扣进项税，税率栏次表现"不征税"的发票不能抵扣进项税。
(2)游客运输的电子平凡发票可以抵扣进项税，而纸质平凡发票不能抵扣。
(3)如今乘火车多数环境下取得电子客票，报销抵扣必要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，纵然有复印件也不能抵扣进项税。
2.抵扣凭据的开具应该规范
抵扣凭据是否开具规范，重要查抄以下4点：
(1)是否与真实的买卖业务符合，没有涉及虚开辟票；
(2)字迹清楚，不得压线、错格
(3)发票专用章齐备（如今通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采取电子署名代替发票专用章）。
(4)备注栏完备
关于发票的备注栏，实务中反复出现备注栏缺失导致大额进项税不答应抵扣的环境，管帐收到6种发票要留意备注栏信息是否齐备。
到底是哪6种发票？一张表格说清楚~
业务
备注栏填写规定
政策依据
构筑服务
提供构筑服务，纳税人自行开具大概税务构造代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明构筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第一节第一条
贩卖不动产
贩卖不动产，纳税人自行开具大概税务构造代开增值税发票时，应在发票备注栏注明不动产的具体地点。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第二节第一条
出租不动产
出租不动产，纳税人自行开具大概税务构造代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的具体地点。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项
保险机构代收车船税发票
保险机构作为车船税扣缴任务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包罗：保险单号、税款所属期(具体至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的管帐核算原始凭据。
《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票题目的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第三节第三条第一款
货品运输服务
增值税一样平常纳税人提供货品运输服务，利用增值税专用发票和增值税平凡发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货品信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
《国家税务总局关于克制利用货品运输业增值税专用发票有关题目的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条
纳入试点的网络平台蹊径货品运输企业为符合条件的货品运输业小规模纳税人代开增值税专用发票
利用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人辨认号、起运地、到达地、车种车号以及运输货品信息。如内容较多可另附清单。
《国家税务总局关于开展网络平台蹊径货品运输企业代开增值税专用发票试点工作的关照》（税总函（2019）405号）第三条第（三）项
预付卡业务
1、单用途贸易预付卡业务：
贩卖方与售卡方不是同一个纳税人的，贩卖方在收到售卡方结算的贩卖款时，应向售卡方开具增值税平凡发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
2、付出机构预付卡(多用途卡)业务：
特约商户收到付出机构结算的贩卖款时，应向付出机构开具增值税平凡发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
《国家税务总局关于营改增试点多少征管题目的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第（四）项、第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第六条
差额征税
纳税人大概税务构造通过新体系中差额征税开票功能开具增值税发票时，录入含税贩卖额（或含税评估额）和扣除额，体系主动盘算税额和不含税金额，备注栏主动打印“差额征税”字样。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第一条
铁路运输企业提供货品运输服务
铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
《国家税务总局关于克制利用货品运输业增值税专用发票有关题目的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第三条
生产企业出口货品代庖退税
生产企业代庖退税的出口货品，应先按出口货品离岸价和增值税实用税率盘算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代庖退税专用”的增值税专用发票(以下称代庖退税专用发票)，作为综服企业代庖退税的凭据。
《国家税务总局关于调解美满外贸综合服务企业办理出口货品退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第六条
一样平常纳税人贩卖软件产物享受增值税即征即退优惠
1、增值税一样平常纳税人贩卖自行开辟生产的软件产物应在发票上注明软件产物名称及版本号，且必须与登记证书的相干内容同等。
增值税一样平常纳税人贩卖已登记软件产物的个别模块或子体系时，应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产物名称。未利用增值税防伪税控体系汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，应在发票清单中注明。
软件产物名称在开票中必要缩写的，可在发票的备注栏注明全称，在货品品名栏目利用缩写。但一种软件产物名称只能利用一个固定的缩写。
2、对伴随盘算机网络、盘算机硬件、呆板装备等一并贩卖的软件产物，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按软件产物与盘算机硬件、呆板装备贩卖额合计填列，同时发票备注栏注明包罗与登记证书同等的软件产物。按嵌入式软件产物盘算增值税退税。
3、贩卖嵌入式软件产物开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的贩卖额。未利用增值税防伪税控体系汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，可在发票清单中注明。
（原）《深圳市国家税务局关于发布深圳市软件产物增值税即征即退管理办法的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）第十四条、第十五条第（二）项、第十六条第（二）项第3点
留意，认证限期有新规定：增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、机动车贩卖同一发票、收费公路通行费增值税电子平凡发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的限期啦，管帐们再也不消担心发票逾期了。
三、判定是用于可抵扣进项税的项目
管帐收到发票，要思考一下它的用途是什么，由于税法中明白规定了不答应抵扣进项税的几种情况，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。
不能抵扣进项税的全部情况下图全部涵盖了，一起学习一下吧~
对于以上项目，也要分三种环境思量：
(1)在购入当期就不能抵扣，全部计入相应本钱费用。
比方外购礼品用于员工福利取得平凡发票的，在当期直接都计入费用。
(2)在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，必要做进项税转出。
比方外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，必要先认证抵扣，再做进项税转出。
(3)在购入当期进项税已抵扣，后期用于不答应抵扣的项目时，必要做进项税转出。
四、抵扣实操
完成了前面3步，判定出一项付出的进项税可以抵扣后，接下来就必要举行勾选确认、盘算税额、纳税申报等抵扣实操。
差别凭据的抵扣方法。
1.增值税专用发票
从贩卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，答应从销项税额中抵扣。
2.机动车贩卖同一发票
从贩卖方取得的税控机动车贩卖同一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
留意：机动车发票又有新变革
自2021年7月1日起，机动车贩卖启用新版增值税专用发票：相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会主动打印“机动车”标识。
留意：贩卖机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将主动流转并归属受票方，因此贩卖方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
3.海关入口增值税专用缴款书
从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
4.代扣代缴税收完税凭据
从境外单位大概个人购进服务、无形资产大概不动产，自税务构造大概扣缴任务人取得的解缴税款的完税凭据上注明的增值税额。
5.通行费发票
以下两种通行费发票可以抵扣：
(1)收费公路通行费增值税电子平凡发票；
指的是征税发票，左上角表现“通行费”字样，且税率栏次表现实用税率或征收率。
留意：假如左上角无“通行费”字样，且税率栏次表现不征税，则此类通行费发票不答应抵扣。
(2)桥、闸通行费发票
6.国内游客运输的平凡发票
以下4类单子可以抵扣进项税：
留意：国家税务总局公告2019年第31号、财务部税务总局海关总暑公告2019年第39号文规定，以上单子可以抵扣，还必须同时满意以下条件：
(1)报销职员：与本单位签订了劳动条约的员工或本单位作为用工单位担当的劳务调派员工；为非雇员职员报销的不答应抵扣；
(2)属于国内游客运输服务，国际的（包罗港澳台）不可以；
(3)用于生产策划所需，用于团体福利或个人斲丧的，不答应抵扣。
7.农产物收购发票或贩卖发票
(1)农产物收购发票
农产物收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包罗从事农产物收购的个体策划者）收购自产免税农业产物，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。
(2)农产物贩卖发票
农产物贩卖发票是指农业生产者贩卖自产农产物实用免征增值税政策而开具的平凡发票。
留意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，固然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义差别，纳税人要留意两者的区别。
泉源：梅松讲税、税政第一线等
编辑：罗莎
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