贩卖费用3480元（贩卖费用339）「贩卖犯法吗」

题目1：个人独资企业，因账上没得钱，向法人乞贷后是否必要缴纳个人所得税？

我们是个人独资企业因账上没得钱，向法人乞贷。厥后收回货款，就直接从对公账户转到法人名下账户还乞贷。如今地税专管员要求我们就这笔乞贷缴纳个人所得税？是否公道？

解答：

根据《财务部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的关照》（财税[2003]158号号）“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合资企业除外)乞贷长期不还的处理惩罚题目”规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合资企业除外)乞贷，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产策划的，其未归还的乞贷可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利钱、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

留意上述规定中，“个人独资企业、合资企业除外”！

为什么财务部和税务总局在出台这个政策时必要将个人独资企业、合资企业除外呢？

由于，个人独资企业、合资企业本身存在以下特性：个人独资企业、合资企业本身就不必要缴纳企业所得税，投资者对企业策划所得也不必要依照“利钱、股息、红利所得”项目计征个人所得税（对外投资分回的股息、利钱、红利除外）；而且个人独资企业、合资企业不管是否实际分红，投资者均要按照“策划所得”缴纳个人所得税。

以是，个人独资企业、合资企业的投资者将企业账户的资金转到个人账户，只要是依法按时缴纳了“策划所得”个人所得税的，不必要再次重复缴纳个人所得税。

题目2：找领导具名，财务要求:具名权人在订单正反面都要具名，但是领导不肯签反面的字，只签正面财务拒收，怎么办？

解答：

本人做了多年的单位财务负责人，从来不要求别人在订单或发票的反面具名，由于很多时间反面就是一张空缺的纸。各人都清楚，在空缺纸上具名意味着风险，状师通常也会提示各人不要在空缺纸上具名。

因此，贵单位的财务职员估计是看到如今一些自媒体胡说八道后，自以为就学习到了怎样控制风险，然后就胡乱作为。

我固然也是财务职员出身，但是对于这件事变绝对支持您给财务职员怼归去：

1.要求正反面具名有无单位的制度规定？假如有制度，请拿出制度！

2.假如拿出了制度，叨教制度通过规定程序颠末了审批程序吗？——财务部分不能本身说了算！单位的规章制度是必要颠末审批程序的。

3.假如制度也履历过审批程序的，叨教财务部分构造宣贯了？——为什么领导不清楚呢？

颠末上述三问后，让财务部分本身去搞定！

不外，末了还是要说说，反面（反面）空缺上具名的要求是不符合的。

题目3：天然人股东从企业乞贷，肯定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？

解答：

天然人股东从企业乞贷，是存在大概必要视同分红缴纳20%的个人所得税，但不是“肯定”。

根据《财务部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的关照》（财税[2003]158号号）“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合资企业除外)乞贷长期不还的处理惩罚题目”规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合资企业除外)乞贷，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产策划的，其未归还的乞贷可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利钱、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

根据上述规定，假如个人股东从公司乞贷是用于企业生产策划的，比如乞贷去出差的、乞贷去农村收购农副产物的等，是不必要缴纳个人所得税的；同时，个人股东从公司乞贷，只要该纳税年度终了前（即当年12月31日）归还了乞贷的，也是不必要缴纳个人所得税。别的，个人独资企业、合资企业的投资者从企业乞贷，也是不必要视同分红缴纳个人所得税的。

题目4：资产的账面代价大于计税底子，纳税是应该调增还是调减?

解答：

资产的账面代价大于计税底子，必要做纳税调增。

1.企业购进资产没有取得符合规定的税前扣除凭据

根据《企业所得税税前扣除凭据管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在举行盘算企业所得税应纳税所得额时，应取得符合规定的税前扣除凭据。

假如企业购进资产没有取得符合规定的税前扣除凭据，企业管帐核算依照管帐准则规定确认资产的入账代价（本钱），但是由于没有符合规定税前扣除凭据不得税前扣除，导致其计税底子为0。

比如企业无票购进的原辅质料或商品，对外贩卖时，就不能扣除购进时原辅质料的本钱或商品的进货本钱；假如无票购进的固定资产，其折旧也不得税前扣除。

对于无票购进的原辅质料或商品等，在企业所得税预缴时可以临时按照管帐核算举行税前扣除，假如到年度汇算清缴竣事前（次年5月31日）还未取得符合规定的税前扣除凭据的，就必要做纳税调增。

2.企业自产货品或自建固定资产等，职工福利费等超标导致的账面代价大于计税底子

职工福利费等在税前扣除，是按照肯定比例限额扣除；但是，管帐核算按照相干准则规定，只要是实际发生的，管帐准则是没有规定限额，都是可以按照管帐准则规定计入相干资产的本钱（账面代价）。如许的税会差别，就会导致资产的账面代价大于计税底子。

根据税法规定，对于超标的职工福利费、职工教诲经费、工会经费等，都是必要在实际发生的纳税年度举行纳税调减。颠末纳税调解后，本来资产的账面代价大于计税底子就会变成同等，后期资产贩卖或折旧（摊销）时，就不必要再重复举行纳税调解。

题目5：施工方在结算工程款时被扣掉一部分质保金该怎么做账？怎样确认收入？

解答：

本题目涉及到增值税、企业所得税和管帐核算的处理惩罚。

一、增值税处理惩罚

对于扣除一部分质保金，增值税方面涉及到开票差别有两种环境。

1.后开具发票

根据《国家税务总局关于在境外提供构筑服务等有关题目的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第四条的规定，纳税人提供构筑服务，被工程发包方从应付出的工程款中扣押的质押金、包管金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、包管金的当天为纳税任务发生时间。

因此，施工方的增值税处理惩罚：

（1）工程价款结算时，未开具发票的，质保金的纳税任务尚未发生，不必要申报纳税。

（2）未发生质量缺陷，承包人准期收到质保金的当天，增值税纳税任务发生，可向承包人开具发票。

（3）发生质量缺陷，承包人负担维修责任的，或未负担维修责任被发包人扣除全部或部分质保金的，承包人应就质保金全额发生纳税任务，可向承包人开具发票。

（4）发生质量缺陷，承包人未负担维修责任，被发包人扣除全部质保金的，承包人应就质保金全额发生纳税任务，可向承包人开具发票；超额索赔部分，发包人未发生应税举动，不应向承包人开具发票。

2.先开具发票的

工程价款结算时，连同质保金在内按照总工程价款一并开具发票的，则质保金的纳税任务发生，必要在发票时申报纳税。（政策依据：财税[2016]36号文附件一第四十五条）

二、企业所得税的处理惩罚

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入多少题目的关照》（国税函〔2008〕875号）第二条的规定，企业在各个纳税期末，提供劳务买卖业务的结果可以或许可靠估计的，应采取竣工进度（竣工百分比）法确认提供劳务收入。

因此，由于质保金属于工程价款结算之后发包人预留的资金，对应的制作条约收入已经确认，企业所得税纳税任务已在工程价款结算地点年度确认。

1.缺陷责任期内未发生质量缺陷，承包人准期收到质保金，属于债权转化为货币资金，不涉及企业所得税的题目。

2.缺陷责任期内发生质量缺陷，承包人负担维修责任发生的付出，可以在企业所得税前据实扣除；假如未负担维修责任，被发包人扣除大概索赔的金额，根据相干根据，也可在企业所得税前扣除。

（三）管帐核算

对于构筑施工的收入举行管帐核算，必要区分企业实行的管帐准则，同时也要区分企业是先开辟票还是后开辟票。

（一）未实行新收入准则的

1.先开具发票的

（1）工程结算时，扣除质保金：

借：银行存款/应收账款—质保金等

贷：工程结算

应交税费-应交增值税（销项税额）

同时，预计大概发生的保修本钱：

借：贩卖费用

贷：预计负债

（2）质保到期后，被业主扣除质保金的：

借：业务外付出

贷：应收账款—质保金

（3）质保期到期收到返还的质保金：

借：银行存款

贷：应收账款—质保金

（4）质保期间发生的保修付出：

借：预计负债

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

（5）剩余的保修费在质保期竣事时冲回：

借：贩卖费用（红字）

贷：预计负债（红字）

2.后开具发票的

（1）工程结算时，扣除质保金：

借：银行存款/应收账款—质保金等

贷：工程结算

应交税费-应交增值税（销项税额）（结算部分）

应交税费-待转销项税额（质保金部分）

后续的保修费预提、实际付出以及扣除质保金的管帐处理惩罚，与前面的“先开具发票”是一样的，不再赘述。

（2）收回质保金，开具发票或按照条约约定质保期到期，按实际结算的质保金盘算增值税，产生纳税任务：

借：应交税费-待转销项税额

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

（二）实行新收入准则的

实行新收入准则后，重要管帐科目发生了变革，同时对于质保金大概发生不能全额收回的大概，应按照可变对价处理惩罚。

1.先开具发票的

（1）工程结算时，扣除质保金：

借：银行存款/条约资产—质保金等

贷：条约结算-价款结算

条约负债-质保金（可变对价）

应交税费-应交增值税（销项税额）

（2）质保期内发生保修付出：

借：贩卖费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

（3）质保期内，预估收款的大概性增长的：

借：条约负债-质保金（可变对价）

贷：主业务务收入

预估收款大概性低落的，做相反分录，直至将“条约负债-质保金（可变对价）”冲减为0为止。

（4）质保到期：

借：银行存款/应收账款

贷：条约资产-质保金

同时，将“条约负债-质保金（可变对价）”余额冲平：

借：条约负债-质保金（可变对价）

贷：主业务务收入

2.后开具发票的发票

后开具发票的，在管帐核算时，只是对于质保金部分的增值税确认必要先计入“应交税费-待转销项税额”；在质保金到期时按照实际收款金额，重新盘算并转入“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

四、税会差别与纳税调解

质保金的税会差别很大，企业肯定必要分清楚税会处理惩罚的差别，并细致举行纳税调解，克制出现税务风险。

题目6：现金流量表中“购买商品，担当劳务的付出”思量存货跌价预备怎么列式?

册本上的公式是如许的：业务本钱(主营，其他业务本钱)＋进项税(去掉转出额)＋应付账款(期初－期末)＋预付账款(期末－期初)＋存货本月发生额－当期列入制造费用，生产本钱的职工薪酬－计入生产本钱和制造费用的折旧，摊销。

但是没有把存货跌价预备纳入公式，不是很明白怎么改写公式。我以为是要按照上期已计提跌价预备，本期计提和本期核销来分别计入公式中。

解答：

现金流量表的主表，是采取直接法来体例，最正确的现金流量表体例应该在每一笔管帐分录时就对涉及到的现金流量项目举行指定。“购买商品，担当劳务的付出”，起首是“策划活动”的现金流量，其次是现金流出，在体例管帐分录就必要举行指定现金流量项目。

存货跌价预备，在计提或冲减的时间，根本就不涉及到现金流量。在采取册本上的公式法盘算期间的主表现金流量时，是采取一个倒算的方法，严格来说盘算的结果就不太正确，提问中的公式尚有对企业用外购存货、自制产物做团体福利、对外捐赠等，税务上视同贩卖的，管帐核算也没有计入业务本钱的等给思量进去。

假设提问中的公式是否精确的，我们可以如许简单推导：

（1）上期存货余额100万元，计提有跌价预备10万元，本期将上期存货全部贩卖出去，末了颠末管帐核算的本钱结转，“主业务务本钱”是90万元（100万元-10万元）。——该过程并不对“购买商品，担当劳务的付出”产生影响。

（2）本期购进存货150万元（款已经全付），期末计提跌价预备1万元，但是本期采购货品全部未对外贩卖。——该过程的“购买商品，担当劳务的付出”现金流出是150万元。

假如没有其他因素影响，按照提问中公式盘算：

业务本钱(主营，其他业务本钱)＋进项税(去掉转出额)＋应付账款(期初－期末)＋预付账款(期末－期初)＋存货本月发生额－当期列入制造费用，生产本钱的职工薪酬－计入生产本钱和制造费用的折旧，摊销=90+（150-100）=140万元。——显然，按照公式盘算的结果与实际不符，阐明给出的公式是存在题目的。

综上所述，您的疑虑是精确的。对于现金流量表的主表体例，对于各类公式、“秘笈”等看看就好，由于通过这些间接办段体例出来的报表，只是一个大概方向性的数字，不能细究。要想体例正确的现金流量表，应当在利用财务软件做管帐分录时就逐笔指定精确的现金流量项目，末了才华得到正确的报表。

附：存货跌价预备的重要管帐处理惩罚

（一）资产负债表日，存货发生减值的，按存货可变现净值低于本钱的差额，借记“资产减值丧失”科目，贷记本科目。

已计提跌价预备的存货代价以后又得以规复，应在原已计提的存货跌价预备金额内，按规复增长的金额，借记本科目，贷记“资产减值丧失”科目。

发出存货结转存货跌价预备的，借记本科目，贷记“主业务务本钱”、“生产本钱”等科目。

（二）企业（制作承包商）制作条约实行中预计总本钱高出条约总收入的，应按其差额，借记“资产减值丧失”科目，贷记本科目。条约竣工时，借记本科目，贷记“主业务务本钱”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价预备。

题目7：赛鸽比赛的财税怎么处理惩罚？

假设办一场比赛，每羽鸽子1000元报名费，共报名1000羽。

100万报名费，主理方收取20万管理费，剩下80万报名费按照名次分发下去（第一名20w第二名10w,取前80名）

这种主理方（假设是公司情势）的财税怎么做呢？

收报名费的时间假如打到对公账户

发奖金和收报名费都没有对应的单子

解答：

假设是公司的情势举行赛鸽比赛，取得的报名费就是企业的收入，付出的奖金等就是企业本钱。

1.增值税处理惩罚

举行赛鸽比赛，按照财税（2016）36号附件1《贩卖服务、无形资产、不动产解释》规定，属于：（七）生存服务——1.文化体育服务——〔2〕体育服务，是指构造举行体育比赛、体育演出、体育活动，以及提供体育练习、体育引导、体育管理的业务活动。

因此，必要按照收取的全部报名费，按照“生存服务-体育服务”缴纳增值税，一样平常纳税人税率是6%，小规模纳税人征收率是3%。

2.企业所得税处理惩罚

（1）根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币情势和非货币情势从各种泉源取得的收入，为收入总额。因此，举行比赛的企业收取的报名费，应作为企业的应税收入。

（2）根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、公道的付出，包罗本钱、费用、税金、丧失和其他付出，准予在盘算应纳税所得额时扣除。因此，举行比赛收取报名费后，对获奖者用收取的报名费发放奖金，属于“实际发生的与取得收入有关、公道的付出”，是可以依法在税前扣除的。

对个人付出比赛奖金，不属于增值税应税范围，依照《企业所得税税前扣除凭据管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十条规定，企业在境内发生的付出项目不属于应税项目标，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭据作为税前扣除凭据；对方为个人的，以内部凭据作为税前扣除凭据。因此，实际付出给个人的奖金，不必要发票也可以税前扣除。

3.个人所得税处理惩罚

参赛者参加比赛取得奖金的，必要依法按照“偶尔所得”缴纳个人所得税，由举行方在实际付出奖金期间扣代缴。

4.管帐处理惩罚

（1）收取报名费时：

借：银行存款

贷：主业务务收入（其他业务收入）

应交税费-应交增值税（销项税额）

（2）付出比赛奖金：

借：主业务务本钱（其他业务本钱）

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

题目8：天然人股东从本企业乞贷未归还的是否必要缴纳个人所得税？

解答：

根据《财务部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的关照》（财税[2003]158号号）“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合资企业除外)乞贷长期不还的处理惩罚题目”规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合资企业除外)乞贷，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产策划的，其未归还的乞贷可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利钱、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

根据上述规定，假如能证明个人股东从公司乞贷是用于企业生产策划的，比如乞贷去出差的、乞贷去农村收购农副产物的等，是不必要缴纳个人所得税的；同时，个人股东从公司乞贷，只要该纳税年度终了前（即当年12月31日）归还了乞贷的，也是不必要缴纳个人所得税。别的，个人独资企业、合资企业的投资者从企业乞贷，也是不必要视同分红缴纳个人所得税的。

题目9：个人出租商店，年租金235702.83元，个税942.81元是怎样盘算出来的?

解答：

实务中，很多地方对房屋出租的个人所得税征收，采取的是审定征收。按照给出的数据盘算，该代开辟票个人所得税审定征收率为0.4%。